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落實減稅降費 助力經濟高質量發展

2019年新一輪減稅降費政策密集出臺,規??漲?,全國范圍將減輕企業稅收和社保負擔2萬億元。為便于納稅人準確掌握政策要點,切實把政策落實到位,近日,平頂山市稅務局局長李慶煜同志就納稅人關心的熱點問題進行了詳細解答。
時間:2019-04-30
嘉賓:市稅務局局長李慶煜
地點:訪談室
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問:這次減稅降費的重大意義是什么?

答:減稅降費是積極財政政策加力提效的重要內容,也是深化供給側結構性改革的重要舉措,對激發市場活力、減輕企業負擔、促進經濟高質量發展具有重要作用。一是有利于降低成本,激發企業活力。降低增值稅稅率將對企業產生顯著減稅效應,能夠有效降低企業成本,緩解資金壓力;增值稅小規模納稅人年銷售額標準的提高,讓更多小微企業享受稅收優惠,直接提升企業投資回報率,有利于激發大眾創業、萬眾創新的積極性。二是有利于擴大內需,帶動產業升級。減稅降費可以增加企業和個人的可支配收入。企業可支配收入的增加,有利于擴大投資需求,特別是激勵企業加大對高品質產品的研發生產投入,從而帶動產業升級;個人可支配收入的增加,有利于擴大消費需求,提升社會消費對經濟的拉動作用。三是有利于增強獲得感,維護社會公平。提高個人所得稅起征點、實施專項附加扣除,有利于減輕居民個人稅負、提高居民消費能力,讓人民從經濟發展中收獲更多的獲得感;稅率級距的擴大,有利于降低中低收入者的稅負,進一步縮小收入差距,維護社會公平。四是有利于發揮市場作用,促進經濟健康發展。減少稅費收入,意味著政府要過“緊日子”,要把省下來的錢用于保障民生,把社會財富更多用在老百姓身上;同時,政府讓利于企,減少對經濟不合理、多余的行政干涉,有利于激發市場在資源配置中的決定性作用,促進經濟健康發展。


問:這次減稅降費政策主要包含哪些內容?

答:此次減稅降費是在結構性減稅基礎上,實施的更大規模的減稅和更為明顯的降費,涉及增值稅、企業所得稅、個人所得稅等主要稅種,概括起來包含四個方面:一是對小微企業實施普惠性稅收減免;二是深化增值稅改革,推進實質性減稅;三是全面實施修改后的個人所得稅法及其實施條例,落實六項專項附加扣除政策,減輕居民稅負;四是配合相關部門,研究制定降低社會保險繳費負擔政策。


問:小型微利企業普惠性所得稅減免政策是什么?

答:根據《財政部 稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)規定,自2019年1月1日至2021年12月31日,對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅(相當于按5%納稅);對年應納稅所得額超過100萬元、但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅(相當于按10%納稅)。


問:增值稅減稅有哪些具體政策?

答:主要包括提高增值稅小規模納稅人免稅標準,將增值稅小規模納稅人免稅標準由月銷售額3萬元提高到10萬元;降低部分增值稅一般納稅人稅率。原適用16%稅率的,稅率調整為13%;原適用10%稅率的,稅率調整為9%。另外,增加稅收抵扣等配套措施:一是進一步擴大進項稅抵扣范圍。納稅人購進國內旅客運輸服務,其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣;納稅人取得不動產或者不動產在建工程的進項稅額不再分2年抵扣,變為一次性抵扣。二是允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%,抵減應納稅額。政策實施期限暫定截至2021年底。三是試行增值稅期末留抵稅額退稅制度,確保所有行業稅負只減不增。四是相應調整部分貨物服務出口退稅率、購進農產品適用的扣除率等。五是加大對地方轉移支付力度,重點向中西部地區和困難縣市傾斜。


問:個人所得稅改革的主要內容是什么?

答:一是規范了綜合征稅范圍。將個人的工資薪金、勞務報酬、稿酬和特許權使用費4項所得納入綜合征稅范圍,實行按月或按次分項預繳、按年匯總計算、多退少補的征管模式。二是完善了費用扣除模式。一方面提高基本減除費用標準,將基本減除費用標準提高到每人每月5000元,另一方面設立子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或住房租金、贍養老人等6項專項附加扣除。三是優化調整了稅率結構。以現行工薪所得3%-45%七級超額累進稅率為基礎,擴大3%、10%、20%三檔稅率的級距,縮小25%稅率級距,30%、35%、45%三檔稅率級距不變。


問:降低社會保險費率主要有哪些政策措施?

答:根據《國務院辦公廳關于印發降低社會保險費率綜合方案的通知》(國辦發〔2019〕13號),降低社會保險費率主要有以下措施:一是降低養老保險單位繳費比例。自2019年5月1日起,降低城鎮職工基本養老保險單位繳費比例至16%。二是繼續階段性降低失業保險、工傷保險費率。三是調整社保繳費基數政策。近期,各省市將制定調整養老保險費率的具體方案,確保降費率政策5月1日落地實施,使企業社會保險繳費實際負擔有實質性下降,確保各項社會保險待遇按時足額支付。


問:享受普惠性所得稅減免的小型微利企業的條件是什么?

答:根據《財政部 稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)規定,小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業,且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等3個條件的企業。


問:享受小型微利企業稅收優惠政策的程序是否復雜,是否還需要到稅務機關辦理相關手續?

答:按照稅務系統深化“放管服”改革有關要求,我們全面取消了對企業所得稅優惠事項備案管理,小型微利企業在預繳和匯算清繳企業所得稅時,通過填寫納稅申報表相關內容,即可享受小型微利企業所得稅減免政策。同時,我們在申報表中設計了“從業人數”“資產總額”“限制或禁止行業”等相關指標。進行電子申報的企業,征管系統將根據申報表相關數據,自動判斷企業是否符合小型微利企業條件。符合條件的,系統還將進一步自動計算減免稅金額,自動生成表單,為企業減輕計算、填報負擔。


問:我省確定的地方稅種和相關附加減征優惠政策如何執行?

答:我省增值稅小規模納稅人地方相關稅費的減征幅度如下:自2019年1月1日起至2021年12月31日,對我省增值稅小規模納稅人按50%的稅額幅度減征資源稅(不含水資源稅)、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。


問:對于減稅降費工作,市稅務局都采取了哪些具體措施?

答:為了做好減稅降費工作,我們從以下幾個方面開展工作,確保各項稅收優惠實打實、硬碰硬落到實處。一是健全組織體系。逐級成立減稅降費領導小組和減稅降費辦公室,建立專項工作組,抽調精兵強將集中辦公,明確時間表、路線圖、任務書,實行掛圖作戰,對表推進;建立“兩清單一臺賬”,按周派發任務清單,按周匯總落實情況,按周召開工作例會通報任務進展;先后組織召開減稅降費領導小組會議、推進分析會、周例會50余場,統籌協調工作開展。二是精準宣傳輔導。舉辦減稅降費政策培訓會、稅務企業座談會,建立“1+1”稅企聯絡員機制,全市累計舉辦政策輔導753場,培訓55萬余人次;成立“減稅降費黨員突擊隊”“宣傳志愿隊”和“服務先鋒隊”,編制《減稅降費應知應會手冊》,開展“點對點”“一對一”輔導講解;制作減稅降費說唱MV,利用報刊、電視、微信、微博等媒體廣泛宣傳解讀減稅降費政策,實現了納稅人和繳費人應知盡知。三是堅持跟進督導。制定減稅降費監督檢查方案,成立12個督查組,對全市各縣(市、區)局的辦稅服務廳和稅源管理分局實地開展督導,發現問題,及時處理。同時,積極向市委、市政府和紀委監委等部門匯報減稅降費進展情況,自覺接受監督。

截至目前,全市已實現減稅降費1.4億元,政策效應初步顯現。同時,因政策出臺時間晚于政策執行時間,我們近期一直在想方設法和應享未享納稅人取得聯系,為大家辦理相關退稅事宜,如果您前期在辦理涉稅事宜時應享未享上述稅收優惠政策,隨時可以到辦稅服務廳辦理退稅,也歡迎大家對稅收工作多提寶貴意見。



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